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鞍重股份:预付款背后有何真相?

2022-05-17        产品可靠性报告

  5月12日, 鞍重股份 (002667)发布公告称公司前十大股东之一的杨永柱、杨永伟、温萍以集中竞价交易、大宗交易方式减持公司股份286万股,合计占公司普通股总股本比例为1.24%,截至5月13日收盘,公司股价19.58元/股,套现约5600万元。《产品可靠性报告》注意到,鞍重股份传统业务为煤炭、矿山、建筑及筑路机械设备的生产销售。为谋求新的利润增长点,公司于 2021年就开始逐步布局转型新能源业务板块。仅4月30至今,鞍重股份就发布了多份公告,其中包括665万元收购宜春千禾新材料有限公司70%股权和7500万元收购平江县鸿源矿业有限公司15%股权暨涉及矿业权投资。公告明确指出相关交易能够为公司的发展储备战略资源。虽然2021年报显示,鞍重股份报告期实现营业收入2.29亿元,同比下降21.09%;扣非净利润-9,970.99万元,同比下降2,233.76%;经营活动产生的现金流量净额-1.46亿元,同比下降796.96%。不过公司2022年1季报实现扣非净利润2862万,业绩扭亏。但令人疑惑是的,为何利好当前,鞍重股份股东却竞相减持?而2月7日,鞍重股份财务总监也选择在年报公布前辞职。3月底,交易所就公司多项问题下发年报问询函。其中要求公司结合预付账款的形成原因,预付资金及购买,商品或劳务流入公司的时点,说明相关预付款安排是否符合商业惯例,在此基础上说明公司是否存在资金被关联方非经营性占用或你公司向关联方利益输送的情形。而交易所这一要求明显质疑鞍重股份的内控水平。公告显示,2021年底,鞍重股份预付账款如下:


      关于预付账款发生的原因,公司称:“2021 年,矿产品市场价格整体呈上升趋势,公司预判未来仍将持续上涨,由于公司拟进入相关业务领域,为了锁定价格、提前购入新业务板块生产所用主要原材料,在资金允许的情况下,经内部流程审批,预付了以上公司的矿产品采购款。”有业内人士分析表示,鞍重股份预付款采购的大概率是碳酸锂。而据生意社报道,碳酸锂在2022年一季度价格上涨了80%左右。这充分体现出公司的预判性非常准确,值得表扬。按照这个趋势,公司肯定是会大赚一笔。
      但蹊跷的是,鞍重股份年报称:2022年1月至2月期间,江西省瑾琪矿业有限公司向公司供应了部分矿产品熟料。由于矿产品价格的持续上涨,2022年3月瑾琪公司与公司协商终止了原采购合同,并退回了原合同项下的预付款。2022 年 2 月,宜春石韵矿业有限责任公司也与鞍重股份终止原采购合同,并于 3 月 8 日退回了全部预付款。公司对解除合同的解释是,到 2021 年底时,碳酸锂市场价格大幅上涨,导致含锂原矿、锂云母熟料等上游原材料价格上涨及供应短缺,供应商交货意愿下降。因此为了维护公司资金安全,公司与供应商协商,进行了合同的修改或终止。公司在回复函中也强调,经核查,瑾琪公司、石韵公司与公司、公司主要股东及相应董监高不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。值得投资者注意的是,数据显示,以上两笔预付款合计3040万元,按照预付款通常占合同采购金额的20%计算,总计合同采购金额预计在1.52亿元左右。照此计算,鞍重股份若依照合同正常采购,原材料涨价一项就可以节省1.21亿元的费用,而这也可以理解为可赚取的利润。即便按照当时100%的预付比例,也可为公司节省原料费用2432万元。而退一万步,公司就算自身不使用这些原材料,倒手一卖就可以赚取巨额利润。这种情况下,公司高管为何终止合同?预付款还原路退回,且没有向对方索取任何补偿?这显然不符合商业逻辑。工商资料显示:这预付款的两家公司的成立时间都不长,注册资金也仅分别为200万、100万。从公司的工商年报来看,两个公司参加社保人数均为0人。

  


 

  


      对此,有市场声音质疑,不排除这种情况:也许是大股东或公司管理层实际控制的壳公司,为了以后在公司原料采购中获取利润,或者这些企业对管理层和大股东私下进行利益输送,牺牲公司利益和中小股东利益中饱了私囊。否则很难解释对这样小规模的企业大额预付款,产品涨价后又这么好商量的取消了合同。针对以上疑问,《产品可靠性报告》联系鞍重股份方面,但截至发稿,公司并未给出正式回应。


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